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账款回收(回收账款包含什么流程)

文章发布时间:2019-10-13 03:10:55
回收

回收账款包含什么流程

明确应收账款管理的内容

从增收节支、提高效益的管理目标考虑,应收账款管理的内容主要有:

  1. 控制应收账款的限额和收回的时间。以赊销作为提高竞争能力,扩大市场份额的手段,是借助商业信用来增加销售收入的,要通过实现销售并取得货币资金,来补偿生产经营中的各种耗费,以确保营运资金的循环周转,从而需要控制应收账款的额度与期限。

  2. 2.充分估计应收账款的持有成本和风险。采用信用政策意味着放弃一定的资金时间价值,信用规模越大,期限越长,失去的资金时间价值就越多,变现的不确定性风险就越大,可能出现的坏帐也就越多,代价就越高。

  3. 3.及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收,避免资金被其他单位占用。在回收应收账款遇到困难或应收账款可能变成坏账损失时,应诉诸法律,主动争取法律的保护。

  4. 账龄分析是有效管理应收账款的基础

  5. 1.账龄分析是确定应收账款管理重点的依据。账龄分析是一种筛选活动,用以确定应收账款的管理重点,确定超过或信用政策规定的应收账款所超出时间是多长,其原因何在。财务人员可以按不同的标准,如销售地区、销售人员、账龄区间等计算结构比率,确定出回收率低的销货账及账龄区间内比例最大的应收款。在此基础上,财务人员或按照账龄长短,或按原因分析所揭示问题的严重性,或按应收账款的地区、行业分布,提出应收账款的管理重点,并据以按轻重缓急,编制应收账款催收计划,有效、快捷收回应收账款。

  6. 2.账龄分析是编制和实施账款催账计划的基础。应收账款催收计划的编制和实施主要包括下列内容:(1)核对账目。财务人员应根据账龄分析表上列示的购货单位,按重要性原则依次排列,核对帐目,确定应收账款的数额。(2)分别情况,督促催收。对账龄时间长,困难大或有特殊问题的应收账款,财务人员应提请高层管理人员安排时间或组织有人催收;对购货方违约形成的长期未决的款项,二年以上的金额巨大款项,财务人员应在分析问题的基础上提请管理决策人员采用法律手段解决。财务人员编制的应收账款催收计划及时报送销售部门、管理部门,以期得到他们的相应积极配合。

  7. 3.可对不同客户采取不同的销售策略。通过账龄分析,财务人员可以根据应收账款的流动性情况将客户分成以下三种:(1)对流动性强的应收账款户头,交易多,信誉好,能够比较及时付清购货款项,应保证其货源,并给予优厚的信用政策。(2)流动性一般的户头,此类客户对货款有一定的付现能力,但也时常拖欠,对此,一方面应健全、完善销售制度,严格按供货、收款;另一方面,要加强货款的催收工作,必要时也可以给予一定的政策,促使其及时付款。(3)流动性差的户头,此类客户或信誉差,或付款能力弱,对这样的客户,必须对其限制供货,甚至不给予赊账。

  8. 4.可以促进加强销售部门、销售人员的考核,有利于的销售管理。通过对应收账款的账龄分析,可以看到各销售部门、销售人员占用资金的数额,以及占用时间的长短,便利对销售承包责任制更全面的考核,有利于完善的销售承包责任制。

  9. 建立内部销售责任制,强化应收账款的管理

  10. 要提高赊销效果,必须强化日常管理,建立销售责任制,将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据。为此,应建立如下指标考核体系,并落实到各责任单位及责任人:

  11. 1.销售收入总额。应收账款数额也应包含其内,从售货的角度考查销售人员的实际业绩。

  12. 2.货款回收率。应收账款的积累量将加大资金投入的需求,在一定时间内应清偿应收账款总量的决定因素之一就是货款的回收率。

  13. 3.应收账款周转期。利用信用政策的信用期间,反映购货的信用好坏,通过对销售部门应收账款周转期的考核,进一步制定对不同信用的购货的信用政策。

  14. 4.拖欠的货款及拖欠的天数。及时从销售部门掌握购货压占本资金的情况,进行赊销,实际上就是一个有限的时间向顾客提供资金。因此,要对拖欠货款数额较大,拖欠天数较长的顾客抓紧催收工作,严格进行控制。

  15. 5.市场占有率。在赊销的同时,要掌握自己产品年拥有的市场情况,在建立适于发展目标的稳定信用政策的同时,提高市场的竞争力。

  16. 建立应收账款的计算机日常管理监督体系

  17. 应收账款的管理要耗费大量的人力、物力,而将计算机用于应收账款的管理,则能迅速准确地提供应收账款管理所需的信息,提高工作效率。为此,应积极开发电子计算机电讯网络,以便迅速地收集、贮存、反馈和分配赊销信息,建立应收账款的计算机管理系统,进行科学化、规范化的管理监督。可以将应收账款按客户及销售单位和责任人进行分类,并输入计算机内,的赊销情况全部用计算机管理,这样,的赊销管理部门能够随时得到下列信息。

  18. (1)赊销总数、已付货款、现金以及未付款余额等明细表。(2)应收账款的账龄分析表,拖欠货款的单位及拖欠天数簿。(3)各责任单位和责任人的指标完成情况。(4)客户的付款情况及信用情况。(5)赊销状况及货款催收措施、收账对策。(6)反映变化趋势信息的主要比率。(7)在各种风险条件下的信用程度的总评价。

  19. 采用政策法令的形式,加强间的各种应收账款的管理

  20. 应收账款是的一种债权,是出于尽快实现产品销售、争取客户、扩大市场占有份额、增加本收益等考虑而采用赊销方式形成的。采取赊销策略,的本意是为了增加收益,但仅就应收账款长期被无偿占用而言,就会使这部分资金在被占压期间无法参加资金流通,增加的机会成本,对债权来说造成一种损失。债务方在归还应付账款之前,无偿占用着这笔资金,相当于使用无息贷款,所以从主观上当然不会愿意归还。应收账款长期大量积压,几经清理的三角债问题的存在,在很大程度上与这一原因有关。

怎么回收应收账款

答:目前,企业主要采用两种方式对债务进行追收。
一是企业内部人员催收;如果采用企业内部处理,企业人员对客户的信息最了解,能够与客户保持直接的联系,及时对欠款做出反应。但是,企业内部的人员与债务的追回与否没有直接的奖惩办法,导致机会成本上升、影响商业信誉,最终导致帐款的收回无保障。
二是委托律师事务所进行催收。从债务追收的成功率来讲,企业越来越倾向于寻找专业的律师事务所为其代理债务追收。

应收账款回收计划

1、制定客户的信用政策标准 2、加紧对应收账款的催收 3、营销时,以业务员的资金回款额来计算提成,而不是销售收入。 4、适当给客户些利好政策,从而加速应收账款的回收
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回收欠款的最佳方法

1、直接找到对方要款,如果不好意思直接说,可以找个理由;
2、如果对方说没有钱,可以退一步,先还一半或者部分;
3、如果说一点都没有,只是没有诚意,可能要赖账,让他写一个还款计划,什么时候还多少,什么时候还完;
4、如果还是不写,直接到法院起诉,法院判决后,申请强制执行。

账款回收管理制度

  应收账款管理制度

  第一章:总则

  第一条:为保证公司资金安全,防范经营风险,并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,加快资金周转,提高资金的使用效率,特制定本制度。
  第二条:本制度所称应收账款,主要指发出产品代销或经销合同期内所产生的应收账款。
  第三条:应收账款的管理部门为公司的财务部和销售部,财务部负责数据传递和信息反馈,销售部负责客户的联系和款项催收,财务部和销售部共同负责客户信用额度的确定。

  第二章:客户信用管理制度
  第四条:信息管理基础工作的建立由销售部完成,销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份,由部门经理复核签字后一份保存于公司办公室,一份保存于销售部,客户信息档案包括:
  A、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料,包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及相关背景,与本公司交往的时间,业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础,由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的;
  B、业务状况:包括客户的销售金额、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及与山货公司的业务关系和合作情况;
  C、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
  第五条:客户的基础信息资料由负责各系统的业务员负责收集,凡与本公司交易次数在 两 次以上,且单次交易额达到 1万元人民币以上的均为资料收集的范围,时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。
  第六条:客户的信息资料为公司的重要档案,所有经管人员须妥慎保管,确保不得遗失,如因公司部门岗位人员的调整和离职,该资料的移交作为工作交接的主要部分,凡资料交接不清的,不予办理离岗、离职手续。
  第七条:客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况,随时汇总整理后交部门经理定期予以更新或补充。
  第八条:实行对客户信用额度的定期确定制,成立由负责各系统的业务员、部门经理、销售总监和财务经理、在总经理(或主管销售的副总经理)的主持下成立公司“客户信用管理委员会”,按季度对客户的信用额度、信用期限进行一次确定。
  第九条:“客户信用管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究,确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限,建立《信用额度、期限表》,由销售部和财务部各备存一份。
  第十条;初期信用额度的确定应遵循保守原则,根据过去与该客户的交往情况(是否通常按期回款)。凡初次代销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%,如新客户确实资信状况良好,须提高信用额度和延长信用期限的必须经“客户信用管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。
  第十一条:客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整,公司客户信用管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

  第三章:产品代销的管理

  第十二条:在市场开拓和产品销售中,凡利用信用额度代销的,必须由经办业务员先填写代销《请批单》,由部门经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后运营支持及供应链部方可凭单办理发货手续;
  第十三条:财务部主管应收账款的会计定期对照《信用额度期限表》核对应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的,应及时通知主管的财务部经理,由财务经理汇总并及时通知销售部立即联系客户清收。
  第十四条:凡前次销售未在约定时间结算的,除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货。
  第 十五条:业务员在签订合同和组织发货时,都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式,所有签发代销的销售合同都必须经主管副总经理签字后方可盖章发出。
  第十六条:对信用额度在5万元以上,信用期限在60天以上的客户,部门经理和销售总监每半年应不少于走访一次。在客户走访中,应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

  第四章:应收账款监控制度

  第十七条:财务部应于每月5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉,提交给销售部、主管销售的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性;
  第十八条:销售部应严格对照〈信用额度表〉和财务部报来的〈帐龄明细表〉,及时核对、跟踪代销客户的回款情况,对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给销售总监。
  第十九条:业务人员在与客户签订合同或协议书时,应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者,按以下规定处理:
  超过10-30天时,由经办人上报部门经理和销售总监,并电话催收;
  超过31-60天时,由销售总监上报主管副总经理,派员上门催收,并扣经办人该票金额20%的相应收入;
  超过61-90天时,并经催收无效的,由销售总监报总经理批准后作个案处理,并扣经办人该票金额50%的相应收入;
  第二十条:财务部应于月后5日前向销售部、主管销售的副总经理(总经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》,该表由相关业务人员核对后报经业务主管销售的副总经理(总经理)批准后安排进行账款回收工作。
  第二十一条:业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性,外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款;款项收回时业务员需整理已收的账款,并填写应收账款回款明细表,若有折扣时需在授权范围内执行,并书面陈述原因,由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。
  第二十二条:清收账款由销售部统一安排路线和客户,并确定返回时间,业务员在外清收账款,每到一处客户,无论是否清结完毕,均需随时向部门经理电话汇报工作进度和行程。
  第二十三条:业务员收帐时应尽量收取银行票据,避免现金,若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误,如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名,并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚,注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致,背书印章是否为发票印章。
  第二十四条:收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题,在业务权限内时可立即同意,若在权限外时需立即汇报主管,并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整,回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录;
  第二十五条:业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为,一经发现,一律予以开除,并限期补正或赔偿。
  1、收款不报或积压收款。
  2、退货不报或积压退货。

  第五章:坏账管理制度

  第二十六条:业务人员全权负责对自己经手代销业务的账款回收,为此,应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问,每月不得少于两次),访问客户时,如发现客户有异常现象,应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”,并建议应采取的措施,或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准,由部门经理审查后提出处理意见,凡确定为坏帐的须报经主管销售的副总经理(总经理)批准后按相关财务规定处理。
  第二十七条:业务人员因疏于访问,未能及时掌握客户的情况变化和通知公司,致使公司蒙受损失时,业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。(注:疏于访问意谓未依公司规定的次数,按期访问客户者。)
  第二十八条:销售部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况,业务人员对于所有的逾期应收账款,应由各个经办人将未收款的理由,详细陈述于帐龄分析表的备注栏上,以供公司参考,对大额的逾期应收账款应特别书面说明,并提出清收建议,否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时,业务人员应负责赔偿—%以上的金额。
  第二十九条:业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理,及时采取补救措施,如客户有其他财产可供作抵价时,征得客户同意立即协商抵价物价值,妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下,再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
  第三十条:“坏帐申请书”填写一式三份,有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等,均应一一填写清楚,并将申请理由的事实,不能收回的原因等,做简明扼要的叙述,经部门经理及销售总监批准后,连同账单或差额票据转交财务部处理。
  第三十一条:凡发生坏帐的,应查明原因,如属业务人员责任心不强造成,于当月份计算业务人员销售成绩时,应按坏账金额的—%先予扣减业务员的业务提成。

  第六章:应收账款交接制度

  第三十二条:业务人员岗位调换、离职,必须对经手的应收账款进行交接,凡业务人员调岗,必须先办理包括应收账款在内的工作交接,交接未完的,不得离岗,交接不清的,责任由交者负责,交接清楚后,责任由接替者负责。
  第三十三条:凡主动提出离职的,应提前30日向公司提出申请,批准后办理交接手续,未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放,由此给公司造成损失的,将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准,在生效日期前要交接完成,若交接不清又离职时,仍将依照法律程序追究当事人的责任;
  第三十四条:业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保,若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职;
  第三十五条:离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认,则不影响离职手续的办理,其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
  第三十六条:“离职移交清单”至少一式三份,由移交、接交人核对内容无误后双方签字,并监交人签字后,保存在移交人一份,接交人一份,公司档案存留一份;
  第三十七条:业务人员接交时,应与客户核对账单,遇有疑问或账目不清时应立即向经理反映,未立即呈报,有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任;
  第三十八条:公司各级人员移交时,应与完成移交手续并经上级主管认可后,方可发放该移交人员最后任职月份的薪金,未经主管同意而自行发放由出纳人员负责;
  第三十九条:业务人员办交接时由部门经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者,除限期赔还外,情节重大时依法追诉民、刑事责任;
  第四十条:应收账款交接后一个月内应全部逐一核对,无异议的账款由接交人负责接手清收,(财务部可随时与客户联系核对账目,以确定业务人员手中账单的真实性。); 交接前应核对全部账目报表,有关交接项目概以交接清单为准,交接清单若经交接、接收、监督三方签署即视为完成交接,日后若发现账目不符时由接收人负责。
  第四十二条:本制度未尽事宜,由销售部和财务部另行协商后补充。

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